Säkerställning av intern kontroll och finansiell rapportering enligt The Sarbanes- Oxley Act, sektion 404 – En kvalitativ undersökning på Volvo Cars Uddevalla

Abstract

Bakgrund och problem: Efter flera stora företagsskandaler i USA där företag manipulerat med sin bokföring för att kunna visa upp bättre resultat instiftades The Sarbanes-Oxley Act. Denna lag har som syfte att förebygga liknande framtida skandaler och inriktar sig bland annat på att utkräva att företag kan redogöra för att de har adekvata interna kontroller för den finansiella rapporteringen.

Syfte: Syftet med den här uppsatsen är dels att hjälpa Volvo Cars Uddevalla att säkra några av deras interna processer till de krav som ställs utifrån Sarbanes-Oxley Act samt att studera lagen utifrån ett processperspektiv och ett redovisningsperspektiv.

Avgränsningar: I denna uppsats har vi enbart fokuserat på den del av Sarbanes-Oxley Act som inriktar sig på den interna kontrollen, främst sektion 404. Uppsatsen är dessutom baserat på endast ett fallföretag, nämligen Volvo Cars Uddevalla.

Metod: Denna uppsats har haft två olika infallsvinklar. Dels har koppling till det praktiska arbetet som vi gör för VCU haft en undersökande ansats och dels har vi presenterat en forskningsansats där vi kopplar befintlig teori till vår undersökning. Den data vi använts oss av har dels varit primärdata insamlat via informella kvalitativa intervjuer och dels sekundärdata insamlat via bland annat litteraturstudier.

Resultat och slutsatser: I vårt arbete på Volvo Cars Uddevalla hittade vi vissa områden som behövdes förbättras för att leva upp till de krav som Sarbanes-Oxley Act ställer. Ur ett processperspektiv anser vi att arbeten med att säkra verksamheter till Sarbanes-Oxley Act bör även ha processorienterade inslag för att ta vara på de organisationsförbättrandefilosofierna som förespråkas där. Ur ett redovisningsperspektiv ser vi att en konsekvens av Sarbanes-Oxley Act blir att den interna styrning i allt större utsträckning kopplas till de normer som finns för den externa redovisningen.

Förslag till fortsatt forskning: Då Sarbanes-Oxley Act och dess implikationer är ett synnerligen aktuellt ämne förespråkar vi vidare studier inom området. Exempel på aspekter som bör studeras enligt oss är bland annat ifall Sarbanes-Oxley Act kommer leda till ökad eller minskad effektivitet i företag, hur lagen kommer att uppfattas av medarbetare samt ifall lagen de facto kommer att innebära att den interna styrning i allt större utsträckning blir styrd och kopplad till de normer som finns för den externa redovisningen.